Pracownicy zarabiający mniej niż 18 276 euro rocznie będą mogli skorzystać z nowej ulgi podatkowej w wysokości do 340 euro, zgodnie z ustawą 5/2025.
W Dzienniku Urzędowym opublikowano ustawę 5/2025, która wprowadza nową ulgę podatkową w podatku dochodowym od osób fizycznych dla pracowników o dochodach do 18 276 euro, czyli dla osób otrzymujących minimalne wynagrodzenie międzybranżowe. Chociaż ustawa wchodzi w życie w lipcu 2025 r., odliczenie będzie miało zastosowanie do całego roku podatkowego 2025 (od 1 stycznia), więc będzie widoczne w zeznaniu podatkowym składanym w 2026 r.
Aby skorzystać z tego środka, przepisy ustanawiają dwa jasne ograniczenia. Po pierwsze, Twoje dochody brutto z pracy muszą być niższe niż 18 276 euro rocznie, a pozostałe dochody (takie jak czynsz lub odsetki bankowe) nie mogą przekraczać 6500 euro rocznie.
Obecnie odliczenie nie jest kwotą stałą, tzn. zależy od wysokości wynagrodzenia. Jeśli więc zarabiasz 16 576 euro lub mniej rocznie, przysługuje Ci maksymalne odliczenie w wysokości 340 euro. Jeśli Twoje wynagrodzenie mieści się w przedziale od tej kwoty do 18 276 euro, pomoc będzie stopniowo zmniejszała się wraz ze zbliżaniem się do górnej granicy. Powyżej tego dochodu odliczenie wynosi zero euro. W poniższej tabeli wyjaśniono to w bardziej zrozumiały sposób.
Całkowite roczne dochody z pracy Odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych Dodatkowy warunek
Jeśli zarabiasz mniej niż 16 576 euro 340 euro Nie możesz mieć innych dochodów powyżej 6500 euro (z wyłączeniem dochodów zwolnionych z podatku)
Od 16 576 euro do 18 276 euro 340 euro minus 0,2 euro za każde euro powyżej 16 576 euro Ten sam wymóg dotyczący dochodów
Jeśli zarabiasz ponad 18 276 euro 0 euro Odliczenie nie ma zastosowania
Należy jednak pamiętać, że odliczenie to nie może nigdy przekroczyć proporcjonalnej części całkowitej kwoty podatku państwowego i regionalnego, ani być wyższe niż podatki, które należy zapłacić konkretnie od wynagrodzenia w ciągu roku.
Praktyczny przykład odliczenia 340 euro
Aby lepiej to zrozumieć, posłużmy się praktycznym przykładem. Wyobraźmy sobie pracownika, który zarabia 17 000 euro rocznie. Od kwoty 340 euro odejmuje się 20% kwoty przekraczającej próg 16 576 euro. W tym przypadku ostateczna ulga podatkowa, która zostanie zastosowana w zeznaniu podatkowym, wyniesie 255,20 euro.
Jeśli wynagrodzenie jest wyższe, pomoc maleje. Na przykład w przypadku pracownika zarabiającego 18 000 euro rocznie ulga podatkowa zmniejsza się do zaledwie 55,20 euro. System ten gwarantuje, że korzyść koncentruje się na najniższych dochodach w przedziale, aż do całkowitego zaniku, gdy dochody przekroczą 18 276 euro.
Jak i kiedy ubiegać się o odliczenie 340 euro
Należy pamiętać, że o odliczenie to nie trzeba nigdzie ubiegać się ani wypełniać żadnych specjalnych formularzy urzędu skarbowego, ponieważ urząd skarbowy uwzględni tę ulgę bezpośrednio w projekcie zeznania podatkowego za 2025 r. (który należy złożyć w 2026 r.). Jednak zgodnie z zaleceniem samej administracji przed złożeniem zeznania należy je sprawdzić i upewnić się, że uwzględniono wszystkie ulgi, do których ma się prawo.
W ten sposób tysiące pracowników, którzy a priori powinni płacić podatek od minimalnego wynagrodzenia, zostaną teraz zwolnieni z tego obowiązku, dzięki czemu ich dochody nie zostaną zmniejszone z powodów czysto podatkowych. Według źródeł Ministerstwa Skarbu celem jest „zagwarantowanie, że żaden pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy i otrzymujący minimalne wynagrodzenie nie zapłaci po raz pierwszy podatku dochodowego od osób fizycznych z powodu podwyżki wynagrodzenia”.
