Od 1 lipca 2024 r. wcześniejsze renty z tytułu niezdolności do pracy i renty następcze otrzymają ryczałtową dopłatę w wysokości od 4,5 do 7,5 procent, aby poprawić sytuację starszych roczników.
Do końca listopada 2025 r. dopłata ta będzie wypłacana całkowicie oddzielnie – technicznie nawet osobnym przelewem – i dlatego nie będzie uwzględniana przy obliczaniu dochodów dla rent wdowich.
Od 1 grudnia 2025 r. sytuacja ulegnie zasadniczej zmianie: dodatek zostanie połączony z regularną emeryturą i będzie w całości traktowany jako dochód. Zakład Ubezpieczeń Społecznych potwierdza, że „będzie on wówczas stanowił część emerytury i będzie uwzględniany przy obliczaniu dochodów”.
Dlaczego kończy się okres przejściowy
Ustawodawca wprowadził oddzielną wypłatę jedynie jako tymczasowe rozwiązanie techniczne. Po zakończeniu zmiany systemu informatycznego zacznie obowiązywać § 307i SGB VI, a dodatek zostanie włączony do miesięcznej emerytury.
Paradoksalnie, faktycznie pozytywna waloryzacja emerytury może prowadzić do obniżenia emerytury wdowy, ponieważ wzrasta dochód podlegający zaliczeniu. Media konsumenckie mówią już o „obniżce emerytury tylnymi drzwiami”.
Tak wygląda zaliczanie dochodów
W przypadku emerytur wdów i wdowców obowiązuje ogólnokrajowy limit zwolnienia, który rośnie wraz z coroczną waloryzacją emerytur. Na dzień 1 lipca 2025 r. wynosi on 1076,86 euro netto miesięcznie. Jeśli całkowity dochód netto – w przyszłości obejmuje to również zintegrowaną dopłatę – przekroczy tę wartość, 40 procent nadwyżki zostanie odjęte od renty rodzinnej. Od 2017 r. renty sierocych są zwolnione z wszelkich odliczeń dochodów.
Kiedy pojawia się „problem pro-to-netto”
Dodatek jest obliczany na podstawie kwoty emerytury podwyższonej od 1 lipca 2025 r. W związku z tym może on być wyższy niż wielu się spodziewa i przekroczyć limit zwolnienia. Eksperci nazywają to „pułapką pro-to-netto”: kwota brutto wydaje się być wyższa na koncie, ale po odliczeniu często pozostaje mniej netto.
Przykład ilustruje skalę tego zjawiska: jeśli własna emerytura wzrośnie z 1050 euro do 1120 euro dzięki dodatkom, dochód netto przekroczy próg zwolnienia o 43 euro. Z tego 40 procent, czyli 17,20 euro, zostanie odjęte od renty wdowie lub wdowca.
Kto jest szczególnie dotknięty
Najbardziej dotknięci są członkowie rodzin zmarłych, którzy otrzymują zarówno własną emeryturę lub rentę z tytułu niezdolności do pracy z dodatkiem, jak i rentę wdowską lub wdowcowską. Szacunki sięgają od kilkudziesięciu tysięcy do ponad stu tysięcy przypadków, ponieważ tylko trzy miliony obecnych emerytów i rencistów otrzymają nowy dodatek.
Możliwości działania przed terminem
Doradcy prawni i emerytalni radzą, aby nie czekać do pierwszego skorygowanego zawiadomienia o emeryturze, ale już teraz obliczyć swoją sytuację dochodową – najlepiej wspólnie z ZUS lub niezależnym punktem doradczym.
Osoby posiadające dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne powinny zwrócić uwagę, aby składki te zostały prawidłowo odliczone w zawiadomieniu, ponieważ zmniejszają one dochód podlegający opodatkowaniu. Jednocześnie nie warto ograniczać czasu pracy wyłącznie w celu zachowania limitu zwolnienia; często niższa emerytura pochłania rzekomą korzyść.
Dokładnie sprawdź decyzje emerytalne
Od grudnia 2025 r. ZUS będzie wysyłać nowe zawiadomienia o świadczeniach. W ciągu miesiąca można złożyć odwołanie. Warto dokładnie sprawdzić, czy
– dodatek został prawidłowo obliczony,
– zastosowano nowe kwoty wolne od podatku oraz
– składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne zostały w całości odliczone.
Wykwalifikowani audytorzy często wykrywają błędy, które w poszczególnych przypadkach mogą kosztować nawet trzycyfrowe kwoty miesięcznie.
„Fakt, że poprawa przepisów prawnych prowadzi do rzeczywistych strat dla niektórych osób, ujawnia strukturalną słabość systemu zaliczania dochodów. Stowarzyszenia społeczne domagają się zatem trwałego zwolnienia dodatku z emerytury rodzinnej lub znacznego podwyższenia kwot wolnych od podatku” – twierdzi dr Utz Anhalt, ekspert w dziedzinie prawa socjalnego.
Podsumowanie
Ryczałtowy dodatek dla osób, które wcześniej otrzymywały rentę z tytułu niezdolności do pracy, jest dobrym pomysłem, ale może stać się pułapką kosztową dla osób pozostałych przy życiu, gdy od grudnia 2025 r. będzie traktowany jako dochód.
Osoby pobierające rentę wdowską lub wdowcowską, a jednocześnie własną rentę z dodatkiem, powinny wcześnie sprawdzić swoje decyzje, skorzystać z porady i w razie potrzeby złożyć odwołanie. Przygotowanie jest najlepszym zabezpieczeniem przed nieprzyjemną niespodzianką na emeryturze.
